《內部控制管理制度手冊》

        財政部內控規范對6項業務首要的要求的就是要建立健全這些業務的內部管理制度，2016年的基礎性評價和2017的年內控報告制度中，更是將內控制度列為監督檢查的重要內容。單位內控制度建設，首先是要按內控規范要求補充欠缺的內控相關制度，不能缺項；其次，單位原有的制度不能直接等同于內控規范要求的內控制度，因為內控制度側重于風險管理和流程管理，所以還需要對這些制度進行修訂、升級。
        與企業不同，單位的規章制度首先遵守國家法律法規和政府主管部門的文件精神，還要符合財政部《內控規范》的要求，當然還得結合單位實際。因此，我們將單位的內控制度分為管理制度、管理辦法和管理細則三個級別：管理制度確定管理的原則、機構職責、業務事項主要內容等，以保證制度嚴格符合國家和主管部門的文件要求；管理辦法側重于風險和流程分析，并且在信息化系統導入以后，在管理辦法中要對業務流程嵌入信息化軟件做出描述和規定，以滿足內控規范的要求；管理辦法側重于具體的操作標準，表現形式為數字和表格多一些，這是解決內控制度在符合國家法律法規和地方性文件的前提下，解決結合單位實際情況個性化、實用化的問題。根據《內部控制規范》的具體要求，行政事業單位內控制度體系框架如下：
        單位現在一般都有《管理制度匯編》，一般是整理匯編了單位所有業務活動的管理制度，而內控制度目前只涉及到經濟活動和權利運行，是其中的一部分。我們建議單位的制度分為四部分：黨務政工類、行政辦公類、業務管理類、內部控制類。在內控建設的初期階段，先梳理原有的制度，把屬于《內部控制規范》范疇的制度挑選出來，根據內控規范的要求進一步修訂、升級，再補充欠缺的內控相關制度，這樣就可以完成搭建內控體系框架（制度部分）的目的了。
        在項目中期，可以以單位為主、我們參與的方式，將現有的《制度匯編》結合內控建設做全面的、系統的整理、升級、改版，在適當的時候重新出臺單位新的《管理制度匯編》。這種單位制度化管理的建設方式，即高效的實現了搭建內控體系框架的目的，又切切實實的推動和提升了單位的內部管理，是一種比較務實、有效的方式?！秲炔靠刂乒芾碇贫仁謨浴穬热萁Y構如下：